L'imposition à l'IR
En optant pour l'EI, votre responsabilité est illimitée.
Tandis que créer une EIRL vous permet de constituer un patrimoine d'affectation, dédié à votre activité professionnelle.
De plus, seule l'EIRL vous donne le choix entre IR et IS.
Si vous optez pour l'IS vous pourrez renoncer à l'option jusqu'au 5ème exercice comptable.
Si vous optez pour l'IR, l'impôt s'applique à l'ensemble de vos bénéfices puisque aucune distinction n'est faite entre les bénéfices de votre EIRL et votre rémunération.
D'autre part, la partie de bénéfices réinvestie dans l'entreprise est également imposée.
Ce qui est susceptible de freiner l'autofinancement de votre entreprise.
En choisissant de créer une EIRL ou une EURL soumise à l'IR vous êtes confronté à un second choix : opter pour le régime de la micro entreprise (micro BIC) ou le régime du réel.
Notez que seul le régime réel vous permet :
> de déduire vos charges réelles (votre loyer professionnel, vos frais de déplacements, Internet, l'électricité, l'eau etc.)
> d'amortir vos investissements (votre fourgon, votre matériel, etc.)
Le régime de la micro entreprise n'est donc pas à privilégier.
Non obligatoire, votre adhésion à un centre de gestion agréé (CGA) vous évite la majoration de 25 % appliquée sur les bénéfices déclarés au réel.
Il est donc judicieux d'adhérer.
Si vous créez une société pluripersonnelle, une SARL ou une SAS, l'imposition à l'IR se traduit par une imposition directe des bénéfices au nom de chaque associé, proportionnellement au montant de son apport au capital social.
L'imposition à l'IS
À contrario, choisir l'IS fait supporter l'imposition des bénéfices directement sur votre société.
Tandis que les associés (ou l'associé unique gérant) sont imposés personnellement sur les rémunérations perçues, dans la catégorie des traitements et salaires.
De même quand ils se versent des dividendes.
Leur rémunération est d'ailleurs déductible du résultat imposable.
Contrairement au barème progressif de l'IR qui peut atteindre 45%, l'IS est au taux normal de 26.5% en 2021.
Pour rappel, les 38 120 premiers euros de bénéfices sont imposés au taux réduit de 15% si le capital est libéré et tant que votre chiffre d'affaires n'excède pas 10 millions d'euros.
Créer une société est certes plus formel en termes de gestion et au moment de sa création, mais elle permet de limiter votre responsabilité au montant de votre apport au capital, et d'accueillir un associé si l'opportunité se présente ultérieurement.
Vous pouvez opter pour l'IR les 5 premières années.
L'option n'étant pas renouvelable.
Pour rappel, le taux normal de l'IS passera à 25 % en 2022.
Quoiqu'il en soit, n'hésitez pas à vous entourer d'un expert-comptable.
Il a les compétences et l'expérience nécessaires pour vous permettre de faire les meilleurs choix fiscaux.